Bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp 04

Doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, trong năm kê khai như sau: (ĐVt: 1.000.000 đồng)

1. Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là 60.000 ( trong đó: doanh thu hàng xuất khẩu đủ đk xuất khẩu là 15000, ts hàng xk là 5%, doanh thu hàng không chịu thuế giá trị gia tăng là 15.000, còn lại là doanh thu hàng chịu thuế giá trị gia tăng.

2. Nhập khẩu nguyên liệu giá tính thuế nhập khẩu: 18.000, thuế suất thuế nhập khẩu nguyên liệu là 50%, ts thuế giá trị gia tăng là 10%. Toàn bộ số nguyên liệu này đc dùng để sản xuất sản phẩm tiêu thụ trong kỳ; trong đó có 1/3 số nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm k chịu thuế giá trị gia tăng, 1/3 số nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm chịu thuế giá trị gia tăng, 1/3 số nguyên liệu dùng chung để sản xuất sản phẩm chịu thuế và không chịu thuế giá trị gia tăng.

3. Tổng chi phí khác (chưa kể thuế xuất khẩu và vật liệu nhập khẩu) phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ trong năm xác định là 18.540; Trong đó biết thêm một số chi tiết sau:

- Chỉ nộp phạt do nộp chậm tiền thuế 20;

- 01 chứng từ chỉ là hóa đơn thường có giá thanh toán 40, doanh nghiệp thanh toán bằng ck 60%, bằng tiền mặt 40%, giá thanh toán của hóa đơn doanh nghiệp đã tính vào CP;

- 01 chứng từ chỉ là hóa đơn giá trị gia tăng có giá thanh toán 16,5; thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%; doanh nghiệp thanh bằng tiền mặt 100%, giá thanh toán của hóa đơn doanh nghiệp đã tính vào CP;

- Các khoản chi còn lại là đủ đk đc tính vào chi phí.

4. Tài liệu có liên quan khác: Thu nhập từ liên doanh trong nước 800 đã nộp thuế ở đơn vị tổ chức liên doanh, liên doanh với nước ngoài 850 ( đã nộp thuế TN ở nước ngoài với thuế suất 15%; Vật liệu nhập khẩu đc giảm 20% thuế nhập khẩu; Lỗ kỳ trước chuyển sang đúng quy đinh 100;

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%;

- doanh nghiệp trong năm không được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế;

Yêu cầu: xác định thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp phải nộp trong năm?