ABB là công ty SX bánh kẹo số liệu báo cáo năm tính thuế 2016 như sau:
1. Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT: 24 000 tr
2. Tổng chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ trong kỳ DN xác định là 21.000tr trong đó:
- Chi đầu tư xây dựng thư viện của công ty: 140tr
- Chi học phí THPT cho con người lao động là người nước ngoài theo hợp đồng lao động là 280tr.
- Chi trả lãi vay vốn phục vụ sản xuất kinh doanh vay của nhân viên trong công ty với lãi suất 15%/năm là 1500tr.
- Chi nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 40tr
- Chi khoán phương tiện đi lại theo đơn giá quy định trong quy chế tài chính của công ty là 400tr.
- Chi trang phục cho công nhân viên bằng tiền: 350tr
- Thuế thu nhập cá nhân (Hợp đồng lao động quy định lương không bao gồm thuế TNCN): 360tr.
- Chi thuê kho hàng trả trước 4 năm: 800tr.
3. Thu nhập khác:
- Tiền hỗ trợ cải tiến công nghệ thực phẩm sạch tù sở KHCN: 420tr.
- Lãi tiền gửi thanh toán tại ngân hàng: 60tr.
- Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 80tr.
- Thu nhập từ góp vốn liên kết trong nước đã nộp thuế tại nơi góp vốn: 400tr.
- Thu nhập được chia từ hoạt động đầu tư ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài theo thuế suất 15% là 850tr (nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với VN).
- Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng BĐS: 2000tr. Tổng chi phí của hoạt động chuyển nhượng BĐS là 1.800tr.
Yêu cầu:
1. XĐ số thuế TNDN mà công ty phải nộp trong năm tính thuế 2016 biết rằng:
-Tổng doanh thu bán hàng và cung ứng dịnh vụ và doanh thu hoạt động tài chính của công ty năm 2015 là 20 tỷ.
- Các khoản chi của công ty đều có hóa đơn chứng từ hợp pháp và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.
- các khoản chi còn lại không kể trên đều được trừ
- Các cổ đông đã góp đủ vốn điều lệ
- Công ty có 50 nhân viên
- Lãi suất cơ bản do NHNN VN công bố 9%/năm.
2. Giả sử tổng chi phí của hoạt động chuyển nhượng BĐS là 2.300tr, Các điều kiện khác không đổi. Hãy xác định lại số thuế TNDN của DN này trong năm 2016
1. Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT: 24 000 tr
2. Tổng chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ trong kỳ DN xác định là 21.000tr trong đó:
- Chi đầu tư xây dựng thư viện của công ty: 140tr
- Chi học phí THPT cho con người lao động là người nước ngoài theo hợp đồng lao động là 280tr.
- Chi trả lãi vay vốn phục vụ sản xuất kinh doanh vay của nhân viên trong công ty với lãi suất 15%/năm là 1500tr.
- Chi nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 40tr
- Chi khoán phương tiện đi lại theo đơn giá quy định trong quy chế tài chính của công ty là 400tr.
- Chi trang phục cho công nhân viên bằng tiền: 350tr
- Thuế thu nhập cá nhân (Hợp đồng lao động quy định lương không bao gồm thuế TNCN): 360tr.
- Chi thuê kho hàng trả trước 4 năm: 800tr.
3. Thu nhập khác:
- Tiền hỗ trợ cải tiến công nghệ thực phẩm sạch tù sở KHCN: 420tr.
- Lãi tiền gửi thanh toán tại ngân hàng: 60tr.
- Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 80tr.
- Thu nhập từ góp vốn liên kết trong nước đã nộp thuế tại nơi góp vốn: 400tr.
- Thu nhập được chia từ hoạt động đầu tư ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài theo thuế suất 15% là 850tr (nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với VN).
- Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng BĐS: 2000tr. Tổng chi phí của hoạt động chuyển nhượng BĐS là 1.800tr.
Yêu cầu:
1. XĐ số thuế TNDN mà công ty phải nộp trong năm tính thuế 2016 biết rằng:
-Tổng doanh thu bán hàng và cung ứng dịnh vụ và doanh thu hoạt động tài chính của công ty năm 2015 là 20 tỷ.
- Các khoản chi của công ty đều có hóa đơn chứng từ hợp pháp và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.
- các khoản chi còn lại không kể trên đều được trừ
- Các cổ đông đã góp đủ vốn điều lệ
- Công ty có 50 nhân viên
- Lãi suất cơ bản do NHNN VN công bố 9%/năm.
2. Giả sử tổng chi phí của hoạt động chuyển nhượng BĐS là 2.300tr, Các điều kiện khác không đổi. Hãy xác định lại số thuế TNDN của DN này trong năm 2016
No comments :