Bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp 01

Một DN nộp thuế theo PP khấu trừ trong năm tính thuế có tình hình như sau: ĐVT: Triệu đồng.
1. Doanh thu chưa gồm thuế GTGT 220.000
2. CP do DN kê khai phân bổ tương ứng với doanh thu tiêu thụ: 140.000, trong đó:
- Chi xây nhà nghỉ giữa ca cho người lao động : 600
- Tiền lương phải trả 50.000, trong đó, tiền lương đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán năm thực tế chưa chi: 6.000
- Chi hỗ trợ học bổng cho sinh viên 1 trường đại học: 100
- Chi nghiên cứu khoa học: 500
- Các khoản chi khác được trừ theo quy định
3. Thu nhập chịu thuế khác:
- Thu lãi tiền gửi từ tài khoản ngân hàng: 120
- Thu nhập nhận được từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài 4.250 trđ. Khoản thu nhập này nhận được sau khi nộp thuế ở nước ngoài với thuế suất 15%. Quốc gia này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam.
YÊU CẦU: Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, biết:
- DN chấp hành đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Hoạt động mua bán đều thanh toán qua ngân hàng. Các khoản tài trợ có đầy đủ chứng từ, hồ sơ theo quy định
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%, DN không đựợc ưu đãi, miễn giảm thuế.
- DN trích lập quỹ dự phòng tiền lương tối đa theo quy định. DN có trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ theo quy định