Bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp 04

Doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, trong năm kê khai như sau: (ĐVt: 1.000.000 đồng)

1. Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là 60.000 ( trong đó: doanh thu hàng xuất khẩu đủ đk xuất khẩu là 15000, ts hàng xk là 5%, doanh thu hàng không chịu thuế giá trị gia tăng là 15.000, còn lại là doanh thu hàng chịu thuế giá trị gia tăng.

2. Nhập khẩu nguyên liệu giá tính thuế nhập khẩu: 18.000, thuế suất thuế nhập khẩu nguyên liệu là 50%, ts thuế giá trị gia tăng là 10%. Toàn bộ số nguyên liệu này đc dùng để sản xuất sản phẩm tiêu thụ trong kỳ; trong đó có 1/3 số nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm k chịu thuế giá trị gia tăng, 1/3 số nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm chịu thuế giá trị gia tăng, 1/3 số nguyên liệu dùng chung để sản xuất sản phẩm chịu thuế và không chịu thuế giá trị gia tăng.

3. Tổng chi phí khác (chưa kể thuế xuất khẩu và vật liệu nhập khẩu) phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ trong năm xác định là 18.540; Trong đó biết thêm một số chi tiết sau:

- Chỉ nộp phạt do nộp chậm tiền thuế 20;

- 01 chứng từ chỉ là hóa đơn thường có giá thanh toán 40, doanh nghiệp thanh toán bằng ck 60%, bằng tiền mặt 40%, giá thanh toán của hóa đơn doanh nghiệp đã tính vào CP;

- 01 chứng từ chỉ là hóa đơn giá trị gia tăng có giá thanh toán 16,5; thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%; doanh nghiệp thanh bằng tiền mặt 100%, giá thanh toán của hóa đơn doanh nghiệp đã tính vào CP;

- Các khoản chi còn lại là đủ đk đc tính vào chi phí.

4. Tài liệu có liên quan khác: Thu nhập từ liên doanh trong nước 800 đã nộp thuế ở đơn vị tổ chức liên doanh, liên doanh với nước ngoài 850 ( đã nộp thuế TN ở nước ngoài với thuế suất 15%; Vật liệu nhập khẩu đc giảm 20% thuế nhập khẩu; Lỗ kỳ trước chuyển sang đúng quy đinh 100;

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%;

- doanh nghiệp trong năm không được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế;

Yêu cầu: xác định thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp phải nộp trong năm?

Bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp 03

1 DN trong năm tính thuế 2015 có tài liệu sau: 

- doanh thu chưa VAT: 2000

- chi phí: 1.500. trong đó:

+ chi phí xử lý nước thải : 100

+ chi đầu tư xây dựng nhà để kho: 300

+ chi tiền thuê địa điểm bán hàng trong 3 năm: 30

+ chi ủng hộ đoàn thanh niên của DN: 20

+ chi ủng hộ hội phụ nữ địa phương : 10

- thu nhập được chia từ hoạt động liên doanh trong nước ( chưa nộp thuế tại nơi góp vốn): 100

- thu từ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư tài khoản nợ phải trả băng ngoại tệ cuối năm tài chính 100

Biết doanh thu năm 2014 là 18ty. các khoản chi đáp ứng đủ điều kiện được trừ. 

Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp?

Bài tập thuế TNCN và GTGT kết hợp

Một cá nhân kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực SX và KD thương mại tổng hợp trong kỳ tính thuế có số liệu sau:
1. Doanh thu khoán của cơ quan thuế:
DT mua bán hàng hoá: 400tr
DT cung cấp dịch vụ: 300tr
DT sản xuất hàng hoá: 200tr
2. Trong kỳ tính thuế cá nhân kinh doanh này còn đến cơ quan thuế mua hóa đơn lẻ cung cấp cho khách hàng: Cụ thể:
DT cung cấp dịch vụ: 100tr
DT sản xuất hàng hóa: 60tr
Tính thuế GTGT và thuế TNCN mà cá nhân kinh doanh phải nộp

Bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp 02

Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng
- Thu nhập trong năm đầu từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng.
- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:
+ Tiền lương thực chi cho công nhân viên đến thời điểm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng
+ Trích sửa chữa lớn tài sản cố định 800 triệu đồng, thực tế chi 650 triệu đồng.
+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý.
Biết rằng Doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương và quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ. Thuế suất thuế TNDN là 22%
Xác định số thuế TNDN phải nộp trong năm.

Bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp 01

Một DN nộp thuế theo PP khấu trừ trong năm tính thuế có tình hình như sau: ĐVT: Triệu đồng.
1. Doanh thu chưa gồm thuế GTGT 220.000
2. CP do DN kê khai phân bổ tương ứng với doanh thu tiêu thụ: 140.000, trong đó:
- Chi xây nhà nghỉ giữa ca cho người lao động : 600
- Tiền lương phải trả 50.000, trong đó, tiền lương đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán năm thực tế chưa chi: 6.000
- Chi hỗ trợ học bổng cho sinh viên 1 trường đại học: 100
- Chi nghiên cứu khoa học: 500
- Các khoản chi khác được trừ theo quy định
3. Thu nhập chịu thuế khác:
- Thu lãi tiền gửi từ tài khoản ngân hàng: 120
- Thu nhập nhận được từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài 4.250 trđ. Khoản thu nhập này nhận được sau khi nộp thuế ở nước ngoài với thuế suất 15%. Quốc gia này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam.
YÊU CẦU: Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, biết:
- DN chấp hành đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Hoạt động mua bán đều thanh toán qua ngân hàng. Các khoản tài trợ có đầy đủ chứng từ, hồ sơ theo quy định
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%, DN không đựợc ưu đãi, miễn giảm thuế.
- DN trích lập quỹ dự phòng tiền lương tối đa theo quy định. DN có trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ theo quy định